khi e mua xe giá showroom 630 tr thì 10% VAT e được giảm ngay hay bao lâu sau mới trả ah ?
Câu hỏi của Bác rất hay, có nhiều Bác cũng thắc mắc điểm này!!! Em xin trình bày như sau:
- CÁC TRƯỜNG HỢP KHÔNG ĐƯỢC KHẤU TRỪ THUẾ VAT ĐẦU VÀO:
- Trường hợp thứ nhất: cá nhân công dân là người Việt Nam mua xe thì KHÔNG ĐƯỢC khấu trừ thuế GTGT 10%.
- Trường hợp thứ hai: Công ty mua xe phục vụ mục đích phúc lợi (Như Bác Mr migoi) đã nêu ở trên thì KHÔNG ĐƯỢC khấu trừ thuế VAT đầu vào 10%.
+ HOẠT ĐỘNG PHÚC LỢI LÀ THẾ NÀO? Hoạt động phúc lợi là các hoạt động không tạo ra lợi nhuận cho công ty trong quá trình sản xuất kinh doanh. Ví dụ như: Mua xe về phục vụ việc đi chợ mua thực phẩm về nấu ăn cho công nhân, Mua xe về phục vụ cho bộ phận Y tế công ty đi mua thuốc, cấp cứ công nhân, hoặc phục vụ cho bộ phận Công Đoàn công ty;.........
+ Trường hợp thứ ba: Trường hợp Công ty đang khai thuế theo phương pháp kê khai trực tiếp thì không được khấu trừ 10% thuế VAT đầu vào;
+
Trường hợp thứ tư: Các thủ tục về Hợp đồng, hóa đơn GTGT, nguồn vốn......không đúng theo quy định của Luật Thuế Việt Nam.
- CÁC TRƯỜNG HỢP ĐƯỢC KHẤU TRỪ THUẾ VAT ĐẦU VÀO:
Mọi điều kiện về Hợp đồng mua xe ô tô, Hóa đơn GTGT, nguồn vốn mua xe, hình thức kê khai thuế VAT ĐÚNG VỚI QUY ĐỊNH LUẬT THUẾ VIỆT NAM.
- Công ty mua xe về phục vụ cho sản xuất kinh doanh tạo ra lợi nhuận cho cty thì ĐƯỢC KHẤU TRỪ THUẾ VAT 10% đầu vào.
+ Công ty đang kê khai thuế VAT dưới hình thức khấu trừ thuế thì được khấu trừ thuế VAT đầu vào;
+ Phải thỏa mãn điều kiện thanh toán tiền khi mua xe là Chuyển Khoản tiền mua xe từ tài khoản Bên Mua sang tài khoản Bên Bán.
+ Hóa đơn GTGT đầu vào của việc mua chiếc xe đó phù hợp quy định của luật thuế Việt Nam.
Ví dụ: Mua xe về phục vụ bộ phận bán hàng đi tìm kiếm khách hàng ký kết hợp đồng, đi chào hàng, mở rộng địa bàn kinh doanh. Mua xe phục vụ bộ phận quản lý đi công tác, Giám đốc đi tìm đối tác mở rộng hoạt động kinh doanh thì được khấu trừ thuế; Mua xe về cho thuê......
- CÔNG TY MUỐN ĐƯỢC KHẤU TRỪ THUẾ VAT 10% KHI MUA XE PHẢI THỎA CÁC ĐIỀU KIỆN GỒM:
- Nguồn vốn đầu tư mua xe phải minh bạch và có chứng từ chứng minh ( Vốn tự có, thành viên góp vốn, vốn vay mượn......).
- Hợp đồng mua bán xe phải đúng trình tự theo pháp luật quy định (Người đại diện pháp luật công ty đứng ký hợp đồng, Hoặc người khác trong công ty đứng ký kết nhưng phải có giấy ủy quyền của người đại diện pháp luật; Tên Cty, Mã số thuế, Địa chỉ trên hợp đồng phải trùng khớp 100% với Giấy phép kinh donh của Cty.
- khi mua xe Phải có hóa đơn đầu vào là hóa đơn GTGT mang tên Cty, mã số thuế, địa chỉ phải đúng chính xác 100% với giấy phép kinh doanh và đúng với các quy định của luật thuế Việt Nam.
- Phải đăng ký ngành nghề kinh doanh vận tải bằng đường bộ ; (Kinh doanh hàng khách bằng đường bô; Kinh doanh vận tải hàng hóa bằng đường bộ)
- Giấy tờ cà vẹt xe, Sổ đăng kiểm phải mang tên Cty, Địa chỉ phải đúng theo giấy phép kinh doanh.
- Tình huống giả định nhé:
+ Giá mua xe ô tô mới trước thuế VAT là: 600 Triệu
+ Thuế giá trị gia tăng 10% được tính là: 60 Triệu
+ Tổng tiền phải trả cho đại lý bán xe là: 660 Triệu
+ Lệ phí trước bạ 10% theo giá trị mua: 66 Triệu (Nộp ngân sách)
+ Phí đăng kiểm xe, bảo hiểm bắt buộc: 1 Triệu (làm tròn số nhé)
+ Phí cấp biển số: 2 Triệu
- TỔNG GIÁ TRỊ ĐẦU TƯ XE MỚI :729 Triệu
- Thuế GTGT đầu vào Cty được khấu trừ : 60 Triệu
- Giá trị tài sản được khấu hao dần vào chi phí Cty là: 668 Triệu
(Chi phí đăng kiểm và mua bảo hiểm có thể đưa thẳng vào chi phí của tháng phát sinh mua xe luôn cũng được, không cần cộng vào nguyên giá TSCĐ)
- VIỆC KHẤU TRỪ THUẾ VAT:
- Thuế giá trị gia tăng 10% đầu vào khi mua xe sẽ được cấn trừ với thuế đầu ra phải nộp của cty trong các kỳ kê khai thuế.
Ví dụ: Trong tháng 11 năm 2014 cty mua xe Ô tô có thuế GTGT đầu vào được khấu trừ là : 60 Triệu.
- KHAI THUẾ VAT CHƯA BAO GỒM PHẦN THUẾ VAT MUA XE Ô TÔ:
- Trong kỳ kê khai thuế giá trị gia tăng (VAT) Quý 4 năm 2014 công ty có hoạt động kinh doanh như sau:
- Thuế VAT hàng hóa dịch vụ mua vào (chưa bao gồm VAT mua xe): 100 Triệu
- Thuế VAT hàng hóa dịch vụ bán ra được xác định là: .......................180 Triệu
- Thuế VAT phải nộp ngân sách là: 180 Triệu - 100 triệu = 80 Triệu
Nếu chưa đưa phần thuế GTGT được khấu trừ khi mua Ô tô thì Công ty phải nộp thuế GTGT Quý 4 năm 2014 là: 80 Triệu.
- KHAI THUẾ VAT ĐÃ BAO GỒM PHẦN THUẾ VAT MUA XE Ô TÔ:
- Thuế VAT hàng hóa dịch vụ mua vào (Bao gồm thuế VAT mua xe): 160 Triệu
- Thuế VAT hàng hóa dịch vụ bán ra được xác định là: ...............180 Triệu
- Thuế VAT phải nộp ngân sách là: 180 Triệu - 160 triệu = 20 Triệu
Nếu đưa phần thuế GTGT được khấu trừ khi mua Ô tô vào kỳ kê khai thì Công ty nộp thuế GTGT Quý 4 năm 2014 là: 20 Triệu.
Vậy Cty đã được khấu trừ 60 triệu tiền thuế VAT vào kỳ kê khai thuế GTGT Quý 4 năm 2014.
TRƯỜNG HỢP THUẾ GTGT ĐẦU VÀO KHẤU TRỪ CHƯA HẾT, THÌ SẼ ĐƯỢC KHẤU TRỪ TẠI CÁC KỲ KÊ KHAI THUẾ VAT KẾ TIẾP.
Ví dụ:
- Thuế VAT hàng hóa dịch vụ mua vào (Bao gồm thuế VAT mua xe): 160 Triệu
- Thuế VAT hàng hóa dịch vụ bán ra được xác định là: ...............125 Triệu
- Thuế VAT phải nộp ngân sách là: 125 Triệu - 160 triệu = - 35 Triệu
Phần thuế GTGT còn được khấu trừ 35 triệu sẽ được đưa vào kê khai và khấu trừ tại các kỳ kê khai thuế GTGT kế tiếp.
Em xin hết, Em biết nhiếu đóa ờ, Em Dài Dòng nhỉ!!!...mời các Bác tham khảo, nếu có thiếu sót gì, Các Bác Bổ Sung giúp Em ạ.
